Qué es el IRPF, cómo se calcula y qué retenciones se aplican si eres un autónomo

Entre las obligaciones fiscales de los  autónomos, una de las más importantes y que más quebraderos de cabeza genera es el pago del IRPF, un impuesto que afecta a su actividad económica habitual, ya que repercute en las facturas que emiten, pero con el que también deben enfrentarse trimestral y anualmente a través de la declaración de la renta. Aquí te explicaremos brevemente qué es y cómo cumplir adecuadamente con este impuesto.

¿Qué es el IRPF y cómo afecta a los autónomos?

El IRPF es un impuesto que afecta a cualquier persona que viva en España (salvo contadas excepciones) por el mero hecho de vivir aquí, independientemente de que tenga la nacionalidad española o no. Este impuesto grava salarios, inmuebles, pensiones, actividades económicas, etc. A la vez, establecen una serie de deducciones en función de ciertas situaciones personales (matrimonio, hijos, discapacidad, etc.) así como, en el caso de los autónomos, por diversos gastos, como pueden ser las compras profesionales o la propia cuota de autónomos, ya que es un gasto obligatorio para poder desarrollar tu actividad.

Además, aunque el IRPF se va pagando a lo largo del año (de forma diferente según seas autónomo, asalariado o una empresa) se calcula finalmente de forma anual mediante la declaración de la renta.

Al hacer la declaración de la renta, el Estado calcula la contribución económica que considera que deberías aportar en función de todas estas variables. Al tratarse de un impuesto progresivo, cuanto más ganes mayor será la cantidad que deberás pagar. Si en el cálculo final de tu declaración de la renta, el conjunto de lo que has pagado mes a mes supera lo que el Estado estimaba que debías contribuir, se te devolverá la diferencia, pero si no llega tendrás que abonar tu lo que falte.

El IRPF para autónomos en las facturas

Una de las características más importantes del IRPF para autónomos, si están dados de alta en el segundo y el tercer epígrafe (actividades profesionales y actividades artísticas), es que tendrán que aplicar una retención del IRPF en todas las facturas que emitan a otros autónomos o a empresas. Los autónomos dados de alta en el primer epígrafe (actividades empresariales) no deberán hacerlo.

En el caso de los nuevos autónomos (un periodo que abarca el año en el que te das de alta como autónomo y los dos años siguientes) esta retención del IRPF de autónomos será del 7%, mientras que una vez finalice el periodo de nuevo autónomo la retención IRPF de autónomos que deberás aplicar en tus facturas será del 15%.

A diferencia del IVA (que deberás presentar tú), son los clientes quienes tienen que demostrar a Hacienda que han pagado el IRPF en sus facturas. A pesar de ello, tú deberás acreditar que has emitido correctamente las facturas con IRPF, por lo que puedes solicitar a las empresas o autónomos con los que has trabajado un certificado de retenciones que demuestre que en tus facturas se aplicó el IRPF adecuado.

Si por alguna razón hubiese algún error en los cálculos de la Agencia Tributaria y no coincidiese tu declaración con lo que a ellos les constaba, deberás subsanarlo mediante una declaración complementaria.

Calcular el IRPF para autónomos en tus facturas

Calcular el IRPF para autónomos es muy sencillo. Solo deberás aplicar el porcentaje correspondiente (un 7% o un 15%) al precio original de la factura. Para ello, multiplica 7 o 15 por la cantidad y divide el resultado entre 100. El resultado se resta al total de la factura. Esto es muy importante, mientras que el IVA aumenta el monto total de la misma, el IRPF se deduce de ésta. IVA e IRPF se deben calcular por separado respecto al precio original de la factura, pero el resultado final será: precio original + IVA - IRPF

Pongamos como ejemplo una factura de 350 euros emitida por un autónomo que lo es desde hace más de tres años:

IVA:
350x21 = 7350

7350/100 = 73,50

IRPF:

350 x 15 = 5250

5250/100 = 52,5

PRECIO TOTAL:

350 + 73,5 = 423,5

423,5 - 52,5 = 371€

Aplicando este modelo a tus circunstancias podrás calcular tu IRPF como autónomo fácilmente.

IRPF trimestral para autónomos

Deberás liquidar trimestralmente el IRPF generado por las facturas que has ido emitiendo durante ese periodo. 

Esta se hará en función del régimen que hayas escogido. El régimen de estimación objetiva, también conocido como módulos, implica un pago fijo trimestral independiente de tus ingresos reales. El régimen de estimación directa, que puede ser normal o simplificado, se calcula en función de tus ingresos reales.

Los modelos del IRPF de autónomos con los que realizar el pago trimestral son el modelo 130 y el modelo 131.

Tramos del IRPF de autónomos en la declaración de la renta

Como ya hemos dicho, el IRPF es un impuesto progresivo, por lo que pagas más cuanto más cobras. Esto se aplica al hacer la declaración de la renta, en la que se aplican diferentes tramos en función de tus ingresos anuales:
 

●      De 0 € hasta 12.450 €: 19%

●      De 12.450 € hasta 20.200 €: 24%

●      De 20.200 € hasta 35.200 €: 30%

●      De 35.200 € hasta 60.000 €: 37%

●      De 60.000 € hasta 300.000 €: 45%

●      A partir de 300.000 €: 47%

Con esta información podrás presentar adecuadamente el IRPF tanto en tus facturas, como trimestralmente y en tu declaración de la renta.

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